18 Nov 2018 年预算计划中提到的修正案
每年9月的第三个星期二，荷兰政府都会向二院（众议院）汇报来年的税务计划。这个日子被称为亲王日 “Prinsjesdag”（预算日）。根据荷兰宪法规定，政府在这一天有义务公布来年的税务计划。税务计划包括了旨在于简化税收制度和提供解决来年税务安排和逃税问题的方法。本文将概述将于2017年和2020年生效的提议法案和修正案，您可能会对这一方面感兴趣。
降低企业所得税税率
企业所得税税率将从2019年至2020年逐步下调。在荷兰现行的公司税法中，有两个企业所得税税率，一个是20%，另一个是25%。当企业年利润低于或者等于20万欧元时，适用于20%企业所得税税率；超出20万欧元的部分适用于25%企业所得税税率。下方是今年提出的关于企业所得税税率下调的修正案。
年利润（欧元） 2018 2019 2020 2021
0 – 200.000 20,0% 19,0% 17,5% 16,0%
200.000 < 25,0% 24,3% 23,9% 22,25%
分红预扣税的取消
当公司决定向股东发放分红时，应缴纳分红预扣税。自2007年以来，分红预扣税税率为15%。荷兰政府近期多次讨论了关于取消分红预扣税的事宜。正如预期的那样，这项提案被列入2019年的预算计划中。荷兰内阁提出，取消分红预扣税将使荷兰政府每年损失20亿欧元。但他们也表示，这是荷兰维持吸引商务投资和维持投资环境的唯一方式。今年预算计划中，政府建议从2020年1月1日起取消分红预扣税。但是，对于那些处于在税率很低的国家的关联股东而言，当公司分红时，还是需要缴纳相应的分红预扣税的。此外，为了防止国际避税，自2021年1月1日起，对那些税率很低的国家，在发放股利和特许权使用费时，荷兰政府将对这部分征收分红预扣税。取消分红预扣税对于个人所得税是没有影响的，如果纳税人拥有公司至少5%的股份，收到公司分红后，纳税人仍需在申报个人所得税时对这部分进行个人所得申报。对于这部分个人所得，目前适用的税率为25%。到2020年，这个税率将增加到26.25%，到2021年将增加到26.90%。
对摊销企业自用房屋及建筑物的折旧的限制
目前来说，能够摊销的企业自用的房屋及建筑物的折旧额最大可达其WOZ价值（Wet Waardering Onroerende Zaken）的50%。从2019年1月1日起，这个比例将限制为其WOZ价值的100%。这意味着，很多企业可能无法再摊销其房屋及建筑物的折旧，比如，当企业的自用房屋及建筑的预计净残值低于WOZ价值时。从另一方面说，这也意味着企业不再需要提高这些企业自用的房屋及建筑物的账面价值。
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