Author: MPR Accountants BV

政府希望通过永久合同缩小弹性工作的员工与正式员工之间的差距。为了使永久合同对雇主更具吸引力,政府推出了“平衡劳动力市场法”(以下简称WAB)。从2020å¹´1月1日起,将陆续出台关于解雇员工,临时员工和发放过渡费的修订。在本文中,我们将简要介绍这些内容。 解雇员工 目前,如果雇主希望终止与雇员的合同,雇主必须从八个解雇理由中选择一个(例如由于经济原因,经常缺勤,造成不可接受的后果以及雇员的有罪行为或疏忽),并详细证实。只有在其中一个解雇理由完全适用于这种情况时,才有可能实现这一点。这意味着,员工行为引发的问题或雇员和雇主间的关系已达到雇主无法合理地被要求继续雇佣合同的程度。然而,在实践中,完全证实解雇理由并不容易实现,因为通常情况下引起解雇可能是由多个行为或者原因造成的的。例如,员工可能只犯了一个小罪,但是雇佣关系已经存在中断的可能。就目前来说,这样的解雇理由是不足以用于终止合同。 WAB提出,如果评估单个理由并不足以终止合同的话,可以结合多个解雇理由来进行评估的这一可能性。同时,如果雇主以结合多个解雇理由进行上诉并且成功,那么法院会判决雇主需额外多支付被解雇员工一半的过渡补偿金。 过渡补偿金 目前,如果雇员在公司工作超过两年并且雇主选择终止或不延长合同,那么雇员将会获得雇方的补偿金。这是对员工在寻找新工作方面的预期成本的补偿。根据新的WAB,员工从入职第一天起即享有被解雇时获得补偿金的权利。过渡补偿金以每半年工作年限可得六分之一月薪来进行计算,并平等地适用于所有员工。这意味着同样适用于在同一家公司超过十个工作年的员工,而现有针对50岁及以上员工的特别计划将被废除。 临时员工 WAB采取了防止强制临时员工的措施: 雇主必须至少提前四天通知员工计划工作日。如果雇主延迟通知,雇员可以提出拒绝。 如果雇主在计划工作日之前的四天内撤回请求,雇员有权获得预定工作时间的工资。 此外,根据新的WAB,雇主有义务在第一个工作年后向员工提供固定工时合同。这样的合同将基于过去12个月的平均月工作时数。 劳动合同和降低失业率的相关措施 目前,雇主必须在雇用两年后提供永久合同。在WAB下,可以再延长一年。因此,雇用三年后的永久合同是强制性的。其他协议可以通过集体劳动协议达成。 从2020å¹´1月1日开始,失业救济金(ww-premie)的百分比与就业类型合同相关。永久合同雇员的适用百分比低于具有固定期限合同的雇员。   如果您希望收到有关上述修订的更多信息和/或专业建议,请随时与我们联系。...

自今年年初以来,许多新的规章制度已经生效。以下是将于2019å¹´7月1日和2020年初生效的两项立法变更的摘要。 增加年轻工人的最低工资 多年来,年轻人被证明对中小企业来说是便宜很多的劳动力,但要注意:从2019å¹´7月1日开始,招聘年轻人的成本会变高。最低工资的固定百分比将增加到50%,60%和80%。分别为18岁,19岁和20岁的员工提供“正常”工资。对于21岁的孩子来说,这将是100%。 21岁及以上的全职雇员的法定最低工资将从每月1.615,80欧元上升至每月1.635,60欧元。百分比的变化如下表所示。 年龄 01-07-2019前 01-07-2019后 21 岁 85% 100% 20 岁 70% 80% 19 岁 55% 60% 18 岁 47,5% 50%   个体户将在2020年获得新的增值税号 作为表明您的公司需要缴纳销售税的一种形式,荷兰税务机关要求公司在其发票和网站上注明增值税号。然而,这使得个体户将容易受到身份欺诈和其他隐私侵权行为的侵害,因为当前的增值税号码包括其公民服务号码(BSN)。 BSN是分配给个人记录数据库(BRP)中注册的每个人的唯一个人号码。它仅用于公民与政府之间的私人交流。尽管如此,对于自雇人士来说,他们的BSN是可以公开访问的。 荷兰数据保护局(AP)于2018å¹´12月对税务机关实施了禁止增值税识别号码处理BSN的禁令。因此,荷兰的所有独资经营者将在今年年底前获得不同的增值税号。新增值税号将不再包含隐私敏感信息。公司将从2020å¹´1月1日起在其发票,网店或网站上使用这个新的增值税识别号码,并根据欧盟法规和欧盟内部的贸易进行所有交易。所以请记住在今年年底的记录中对此进行调整。 暂时有两个增值税号 一个重要的注意事项是,即使在2020å¹´1月1日之后,独立经营者在与税务机关沟通时仍会继续使用旧的增值税号。原因是并非所有税务机关的IT系统都准备应对这一变化。 因此,公司将暂时有两种不同的增值税号: 新增值税号,将在发票,网店或网站上出现,以及与客户和供应商的联系时使用; 如上所述,在与税务机关沟通时使用旧增值税号。 从长远来看,税务机关将努力使用一个增值税号。 如果您想获得有关上述立法变更的更多信息和/或专业建议,请随时与我们联系。...

自2019年1月1日起,荷兰政府已经实施了关于发放代金券的新规定。如果您的公司发放或者计划发放代金券,这些规定可能会对您的公司的增值税(VAT)回报,现金流,和日记账产生显著影响。 什么是新规定下的代金券? 荷兰税务机关将代金券定义为纸质或电子形式的一种可以兑换商品和/或服务的凭证。任何要求您(额外)支付商品或服务费用的凭证均被视为折扣优惠券,不属于新规定中的代金券。一般而言,(数字)礼品卡和预付卡将被视为代金券,而折扣优惠券则不被视为代金券。这两种不同的形式会对增值税申报产生不同的影响,因为代金券和优惠券的处理方式有所不同。 最重要的是,根据新规定,在进行增值税申报时代金券分为:单用途凭证(SPV)和多用途凭证(MPV)。这种区别会影响应付增值税的计算。 SPV和MPV 一个代金券将被视为SPV,如果满足在代金券发行日期已知: - 兑换的地方 - 被兑换的商品或服务的增值税金额 如果在代金券发行时以上情况中至少有一条是未知的,那么这个代金券将被视为MPV;例如,在欧洲有多家商店的连锁店,其礼品卡可以在欧洲的所有商店兑换,礼品卡将不被视为SPV,而是MPV。在这种情况下,增值税税率会因国家而异;因此,在代金券发行时对应的增值税额是未知的。 总的来说,对于增值税而言,SPV在发行时征税,而MPV仅在持有人使用时征税。在过去,并没有这样的差异。但是,由于新的代金券的规定,SPV的增值税的计算已转移到发行日期;因此,如果公司决定发行SPV,增值税必须在发行期增值税申报中进行核算。因此,这将影响公司的现金流。此外,如果SPV未兑换,则除非SPV持有人决定退还该代金券,否则无法收回已缴纳的增值税。出于这些原因,企业发行MPV类代金券是一种激励。 商品和服务的免费代金券 财政部长认为,在满足全部或者部分增值税回收权适用于可兑换的商品,且可兑换的商品价值超超过15欧的情况下,免费的SPV或MPV也适用于新的代金券的规定。 如果代金券是免费提供的,则应根据代金券所针对的商品或类似商品的购买价格计算增值税。如果没有购买价格,则必须使用成本价格。 与可兑换商品的免费代金券不同,财政部长认为,适用于商业用途的可兑换服务的免费代金券可免征增值税。 如果您对此主题有任何疑问,欢迎您随时与我们联系。...

目前的小企业裁决(荷兰的kleineondernemersregeling; 以下简称KOR)将从2020年1月1日起改变。从2020年1月1日起,企业家可以选择免除增值税义务。本文主要概述荷兰KOR的变化。 目前的KOR 目前的KOR的要求是: 符合条件的有KOR资质的企业家,可以得到年度增值税的减免,或者根本不需要缴纳增值税。这些条件是: 企业是个人无限责任公司,或者合伙人为自然人的合伙无限责任企业。 在荷兰注册的公司。 扣除进项税后应缴纳的年度增值税低于1.833欧元。 企业家符合缴纳增值税的行政义务。 - 企业是个人无限责任公司,或者合伙人为自然人的合伙无限责任企业。 - 在荷兰注册的公司。 - 扣除进项税后应缴纳的年度增值税低于1.833欧元。 - 企业家符合缴纳增值税的行政义务。 或者,还要满足一个条件:企业家根本不需要缴纳增值税,他或她的年度增值税应小于或等于1.345欧元。 由于当前的KOR需要考虑增值税的金额而不是公司的营业额,大公司也可以利用这一裁决。例如,主要提供增值税免税服务但从税务服务中产生小额营业额的企业家可能有资格获得KOR。另一种情况是,企业家会产生巨额营业额,但也会产生大量成本,导致缴纳的增值税变少。在这种情境下,企业家也有资格获得KOR。因此,当下的KOR在某些方面未能实现其目标。 新KOR  -  01/01/2020 从2020年1月1日起,荷兰最高年营业额为20,000欧元的企业家可以选择免征增值税。这意味着企业家不向客户收取增值税,因此不再允许在发票上注明增值税。企业家也免于提交增值税申报表和相关的行政义务。另一方面,这位企业家不能扣除他人收取的增值税。该裁定仅适用于荷兰提供的货物交付和服务。此外,从2020年起,法人,如基金会,协会和有限公司,也有资格获得新的KOR。 因此,新的裁决将考虑企业家的营业额,而不再是扣除进项税后的增值税。此外,通过不给予增值税减免,但通过给予豁免,从而使得KOR变得简化了。这也意味着不必提交增值税申报表以及不必操作与之相关的行政手续。 剩下的问题是新裁决是否在经济上有益。毕竟,企业家不支付增值税,也不能收回增值税。在这方面,幸运的是,应用新的KOR是可选的; 因此,对其无经济利益的企业家可以选择应用常规增值税规则。 注册新KOR? 您可以从2019年6月1日开始注册。如果您想使用自2020年1月1日起的新的KOR,您需要在2019年11月20日之前注册。 如果您想获得有关新KOR的更多信息和/或专业建议,请随时与我们联系。...

每年9月的第三个星期二,荷兰政府都会向二院(众议院)汇报来年的税务计划。这个日子被称为亲王日 “Prinsjesdag”(预算日)。根据荷兰宪法规定,政府在这一天有义务公布来年的税务计划。税务计划包括了旨在于简化税收制度和提供解决来年税务安排和逃税问题的方法。本文将概述将于2017年和2020年生效的提议法案和修正案,您可能会对这一方面感兴趣。 降低企业所得税税率 企业所得税税率将从2019年至2020年逐步下调。在荷兰现行的公司税法中,有两个企业所得税税率,一个是20%,另一个是25%。当企业年利润低于或者等于20万欧元时,适用于20%企业所得税税率;超出20万欧元的部分适用于25%企业所得税税率。下方是今年提出的关于企业所得税税率下调的修正案。 年利润(欧元)    2018                       2019                    2020                     2021 0 - 200.000           20,0%       ...

荷兰内阁(Rutte III Cabinet)正在计划自2019年1月1日起将增值税较低税率(VAT)从6%提高至9%。这项内容仍需要通过参议院和众议院的同意。其结果将会在9月18号的发布的2019年税务计划中公布。这项改变在来年将对企业产生一些影响。 受影响的商品和服务 增值税的增长将影响到目前属于应用6%增值税范畴内的商品和服务。其中包括以下内容:食品和非酒精类饮料、药品、艺术品、书籍和期刊、花卉和植物、理发服务、部分住房装修服务、自行车和服装的维修服务、交通、体育设施、住宅的清洁服务、酒店的住宿服务、餐馆的食品和饮料等。 您可以在荷兰税务局的官方网站上找到适用于较低增值税率的物品和服务的完整列表。 新的增值税的实施 我们建议您提前对于增值税的改变做好准备。比如,提高的增值税率将对管理、发票以及商品和服务定价产生影响。除此之外,您也需要注意适用的增值税率。 内阁希望减轻由于增值税率改变而引起的公司的行政方面的负担。因此,税务局和海关总署对于实际在2019年发生的,适用于9%增值税率,但是在2018年提前以6%增值税率预付的交易,不额外征收税额。这里的交易包括所有适用于低税率的商品和服务。 如果在2019年支付了适用于9%增值税率的交易,则将以9%的税率缴纳增值税。在起草2019年交易报价时是需要将这一点考虑在内的。如果对于付款日期不确定到底会发生在2018年或是2019年时,可以按照6%的低税率增值税定价;如果确认付款会发生在2019年,那么需要告知客户服务将会使用9%的增值税率定价。 考虑到定价,企业则需要决定是否通过提高销售价格以将增长的3%的增值税转移到客户,或者这部分将由公司承担。对于非个人消费者,即商业客户而言,这部分可以通过客户公司申报增值税来返还;而对于个人消费者而言,他们支付的金额是包括了增值税在内的商品价格。 通过低税率增值税的增长,政府希望将税收负担从收入转向消费。据预测,这将产生巨大影响,特别是对大部分营业额来自于适用低增值税率的商品和服务的行业。目前,我们建议企业为未来的变化做好准备,并及时查看税务机关的公告以获得更多信息。 若过您对增值税变化的相关内容有任何疑问或者需要帮助,请随时联系我们。...

荷兰内阁已经推出了一些新的修正提案,这些修正提案将于今年亲王日(Prinsjesdag)提交给荷兰参议院和荷兰众议院。这些修正提案将对雇主和雇员产生重大影响。荷兰税务局近期已经将有关缩短享受30%-Ruling (30%薪水免税) 税收优惠的期限的通知信件发送给相关的公司。另外一项备受关注的修正提案是延长带薪陪产假。如果这些修正提案得到荷兰参议院和荷兰众议院的批准,它们将于2019年1月1日起生效。 缩短享受30%-Ruling期限 根据2018年的最新要求,来荷工作之前居住在距荷兰边境150公里以外并且在荷工作的税前年薪为37296欧及以上的雇员可以申请享受30%税前工资免税的税收优惠,旨在于为他们在荷兰居住而产生的额外费用提供免税优惠。其额度是这些员工税前收入的30%。除此之外,该项税收优惠也有利于吸引那些具备荷兰少有的独特专业知识的海外人士。 目前规定享受该项税收优惠的期限是8年。荷兰内阁已经制定了一个缩短其期限至五年的提案,这意味着总期限将减少三年。这项税收优惠的其他内容没有改变。这项提案是对荷兰调查公司Dialogic在2017年进行的评估的回应。评估显示,在已申请该项优惠的员工中,大约80%的人并未享受超过5年的优惠。在享受超过5年的优惠的员工中,大约20%的人长期居住在荷兰。除此以外,5年的享受期限也和荷兰邻国的优惠条款相符。因此,调查公司Dialogic建议将现有的享受该税收优惠的期限由8年时间缩短至5年或6年。 这项修正提案尚未确认通过。它仍然需要经过荷兰参议院和荷兰众议院的考虑决定。然而,一旦通过这项修正提案,这将会对目前正在享受该项税收优惠的员工产生影响。比如,如果原定期限的结束日期为2023年1月1日,修改后的结束日期将变成2020年1月1日。对于在2019年1月1日前已经享满5年的员工,将从该日起将立刻停止享受30%税前工资免税的优惠。因此,对于在2014年1月1日前申请30%税前工资免税的税收优惠的员工而言,一旦其被通过,则意味着他们自2019年1月1日起不再享受该项优惠。 延长带薪陪产假 荷兰内阁认为陪产假有助于发展伴侣和孩子之间的联系。休产假还可以提高女性在劳动力市场的机会,因为男性和女性的休假时间差别将会缩小。目前,伴侣有2天的带薪产假。产假必须在婴儿出生后四周内休假。这与休假员工是兼职或者全职无关。新的修正案建议将2天带薪产假延长至5天,这意味着公司需要额外支付休产假员工3天的工资。 荷兰公司VNO-NCW和MKB的雇主表示,他们对于延长带薪陪产假的修正提案感到忧虑。他们不希望这些费用由雇主自己独立承担,并要求社会福利部门对此修正提案进行调整。他们认为该提案将会对企业的财务状况产生影响,尤其是较小的企业。 这些修正提案将于今年亲王日(Prinsjesdag)提交给荷兰参议院和荷兰众议院。一旦通过,它们将于2019年1月1日气生效。这意味着公司内部会有很多工资相关的变化。我们建议您提前研究这将对您公司产生什么影响,从而提前做好准备。如果您对于这些新的修正案有任何疑问或者需要帮助,请您随时和我们联系。...

荷兰公司必须遵守欧盟和荷兰当局的法规。根据反洗黑钱和打击资助恐怖主义法(Wwft - Wet ter voorkoming van witwas­sen en financieren van terrorisme),现今在荷兰的各种组织机构进行UBO注册是被广泛建议的。 本文旨向读者介绍有关UBO注册的须知,从而帮助在荷兰从商的您了解为何银行或会计师事务所要求您填写UBO声明。 银行,会计师事务所,律师事务所,公证所,货币兑换和赌场等等的许多(金融方面的)组织在UBO调查中发挥决定性作用。 这些公司不单需要为其客户建立UBO注册, 如果发现有关UBO的虚假信息,他们也有着必须向相关部门报告的义务。 UBO 是Ultimate Beneficial Owner的短写,也就是最终受益人。UBO 都必须是自然人。简单来说,最终受益人是: 对企业的资产拥有25%或以上直接或间接股权关系的自然人,或 持有在股东大会上 25%或以上表决权的自然人。 原则上,如果根据上述指引不能鉴定UBO,那么担任该组织高层管理职务的自然人将被登记为UBO。该UBO法规也适用于拥有非荷兰(外国)法人实体,但在荷兰的有业务活动企业。在鉴定一个位于荷兰的外国子公司的UBO时,我们必须包括所有拥有此公司直接或间接权益25%或以上的各方。 如果其母公司符合这个条件,那么就需要定义其母公司的UBO。在UBO声明中,至少需要包括以下信息: 最终受益人的姓名; 最终受益人的出生日期; 最终受益人的国籍; 最终受益人的居住地,和; UBO所持有利益的性质和百分比。 这一规定的目的是为了防止持有恶意的个人,借助在企业,基金会或其他法人实体的遮掩下进行非法的勾当,比如说洗黑钱 。 当银行和会计师事务所等机构要求时,公司有义务提供有关其UBO的正确信息并且必须提供及时更新的信息。不履行此义务的公司将面临被视为经济犯罪的风险。 本文的目的是在文章的有限范围内阐明有关UBO法规的基本知识。如果您需要更多详细信息或对此有任何疑问,请随时与我们联系。...

作为欧盟的成员,荷兰政府让本土公司容易地与其他欧盟国家进行货物进出口。但是,进出口公司必须要履行额外的行政管理要求。为了在欧盟共同体内提供商品或服务,除了增值税申报之外, 出口公司还需要完成欧盟共同体内交易申报,也叫ICP申报。这样税务局既能调查这些商业交易的有效性,又能跟其他欧盟国家交换信息。在这篇文章中,我们会详细说明哪些公司必须提交ICP申报和需要完成ICP申报的时间。 欧盟共同体内供应 欧盟共同体内供应就是给在荷兰境外的欧盟客户提供商品或服务。虽然这种交易在荷兰无需包括增值税,公司仍然需要在欧盟共同体内申报增值税并进行ICP申报。 如果公司满足下面的任一情况,就必须提交ICP申报: 公司在欧盟共同体内提供商品 公司在欧盟共同体内提供服务 公司把自己的货物转移到其他欧盟国家 如果公司向在荷兰境外欧盟国家,没有增值税号的个人或客户出口商品,公司不需提交ICP申报。更何况,在这种请款下,出口公司必须开发局发票是加上增值税。如果出口公司未按规定加上荷兰增值税,税务局可以对公司进行额外的税收评估,公司可能还是要补交所有应税商品或服务的税额。 要求 在欧盟共同体内提供商品或服务的公司需注意下面这些要求: 有关欧盟共同体内提供商品的发票上必须备注说明是欧盟共同体内供应。 有关欧盟共同体内提供服务的发票没有增值税代码,但发票应该表明增值税已经被反向收取,荷兰文表达是“BTW verlengd”。 公司和客户的增值税号要写上发票。在开发票之前要检查客户的增值税号是否仍保持在激活状态,才能判断是否需加上荷兰增值税。 证明商品或服务出口的文件,包括订单确认,装箱单,提单和其他相关文件,公司需自行存档。 提交ICP申报 ICP申报跟增值税申报不一样,该申报不一定需在每个期间提交。如果公司没有提供任何欧盟共同体内的商品或服务则不需提交。有关欧共体商品的供应,ICP申报是按照发票日期按时提交;有关欧共体内服务的供应,ICP申报是按照提供服务的时间期间内提交的。ICP申报的频率可以是每月, 每季度或每年提交,取决于公司达到了哪些具体要求。 所有公司都能每月提交ICP申报,然而,如果公司的货物价值每季度超过50.000欧元,他们需按法定要求每月申报。如果公司在提交ICP申报的季度和前四个季度里,出口货物总价值都没有超过50.000欧元,公司可以按季度提交ICP申报。希望按年度提交ICP申报公司必须要向荷兰税务局申请执照/许可证。 如果您希望得到有关在国外开展业务和欧共体供应的更多信息,请随时跟我们联系。...

荷兰作为世界上最大的外商投资收益国之一,经济环境稳定,赤字和通货膨胀率相对较低。从税收的角度来看,由于荷兰税务机关的务实性,与多国间的税收双边协议,以及丰富的实践经验,荷兰对于融资活动具有开放性和吸引力。如果你想投资一家荷兰公司,这篇文章可以帮助到你。本文会对两种投资方式,即,通过债务资本或是权益资本来投资,进行比较说明。 概念:债务资本VS权益资本 通过债务资本还是权益资本来融资,取决于投资方倾向于作为贷款人还是股东来进行投资。债务资本是一种通过贷款来进行投资活动的资金。一般而言,贷款人提供债务资本,并期望在约定的时间内收到利息及本金。同时,权益资本是一种与债务资本性质相反的资金,它不需要偿还给投资方。在这种情况下,投资者通常称为股东,即作为法人公司的所有者。股东提供权益资本用来购买法人公司的股份。这些股份会向股东提供“分红”。 特点:债务资本VS权益资本 下表列出了债务资本和权益资本的一些基本特点: 税务方面:债务资本VS权益资本 债务资本:如上所述,当投资方提供债务资金(向公司提供贷款)时,固定利息将作为对投资者(贷方)的回报。如果发行债务是在公平合理的条款和条件下发生的,原则上这部分债务不会受限于荷兰相关税务。同时,在荷兰,有一些商业贷款的利息是可以作为公司费用来进行抵扣的,比如商业信用卡利息。 权益资本:投资方通过以权益资本进行投资来增加法人公司的所有者权益。所有者权益的增加在原则上不被视为应税活动,因此增加所有者权益不会对荷兰企业所得税产生不利影响。此外,荷兰尚未实行与此相关的印花税。但是,由荷兰公司发放的股东分红是不可抵扣的。 税率结果对比 下表从投资者的角度解释了不同情况下利息和分红的一般税率结果。 总之,这两种投资方式各有利弊。在做投资决定时,需要根据您的偏好和自身情况考虑。 如果您正需要这方面的更多信息或相关意见,请与我们联系。...