Author: MPR Accountants BV

《常规数据保护条例》(简称GDPR或AVG)是处理和保护欧盟居民个人数据和隐私的一套欧盟条例。新的GDPR(AVG)将从2018年5月25日起生效,届时各企业将承担更多的义务。这次改动将对经常处理客户个人数据的行业产生最大影响。例如,电子商务公司需要小心处理关于客户个人偏好的数据。对于招聘公司和货运公司来说,保护客户的个人信息,如地址和电话号码,是十分重要的。需要注意的是,如果不遵守新的AVG,荷兰数据保护局(AP)将会对企业进行罚款,金额达两千万欧元,或为企业年营业额的4%。遵循以下十个步骤将能帮助企业及时为新的AVG做好准备: 1.通知领导层 您需要确保企业中的相关人员(例如决策者)熟悉新规则和相关调整。请注意,实施新规则可能需要一定数量的人力和资源。 2.用户权利 数据主体(特定数据所针对的个人)将拥有更多的隐私权。您必须确保用户能有效使其权利。例如他们的访问权限,更正和删除的权利以及数据可携权。 3.配置个人数据 企业对所收集的个人数据应创建记录,明确说明使用目的,数据来源以及共享对象。您必须确保能够证明您的企业遵从AVG的规定。 4.数据保护影响评估(DPIA) 根据AVG,企业有义务进行数据保护影响评估(DPIA),该评估是预先映射数据处理系统隐私风险的工具。当您预判被处理的数据将涉及高隐私风险的情况下,您必须执行此类DPIA,然后采取相应措施来降低风险。 5.从设计着手保护隐私 这意味着企业在设计产品和服务时就应考虑数据保护。此外,您应当仅收集与特定目的相关的数据。 6.数据保护专员 根据AVG,企业需要决定是否应当指定一名数据保护专员。例如,雇员超过250人的企业有义务任命一名数据保护专员。 7.数据泄漏通知义务 AVG为发生数据泄漏的企业需要进行的报告提出了更严格的要求。所有的数据泄漏必须记录在案。 8.数据处理供应链需合规定 如果企业将数据处理外包给第三方,则应该评估合同是否需要进行必要的更改,来符合新AVG的要求。 9.主导监督 如果您的企业在多个欧盟成员国设有分支机构,您只需在一个隐私权监管机构的AVG下开展业务。 10.获取权限 在征求用户是否同意企业处理其数据时,AVG提出了更严格的要求。企业需要获得用户的有效许可才能处理其个人数据。 在数字时代,寻求个人数据的使用和隐私保护之间的平衡是一个巨大的挑战。为新的AVG做好充分准备将对您的企业十分有益。如想了解有关新AVG的更多信息,请随时与我们联系。...

作为促进国家经济增长的主要动力因素,创新一直受政府的高度重视。为鼓励国内企业不断创新,荷兰政府由2007年起开始介绍了“创新盒子”政策,并宣布这一政策将于2017年1月开始有所改革。 什么是创新盒子? “创新盒子“政策允许公司对其从投资科技创新项目所获的利润支付5%的企业所得税,而不是通常高达20%至25%的税率。 然而,除了荷兰,还有更多国家也给本国公司的创新业务给予税收优惠,不同国家税收优惠政策之间的差异可能会导致避税现象。因此,作为经济合作与发展组织的税基侵蚀和利润转移行动计划的一部分,一项关于申请这类税收优惠的最低要求的协议被推出。为与此协议达成一致,荷兰政府承诺将与2017年1月起对”创新盒子“政策进行改革。(税基侵蚀和利润转移是指跨国公司利用税收政策中的差异和漏洞将利润转移至经济活动少或者不存在的地方。) 改革的主要特点是什么? 1. 改革后,创新业务分为公司内部创新业务以及第三方(外包)创新业务。只有公司内部创新业务才有资格获得“创新盒子“税收优惠。否则,税收优惠将根据一种被称为”改良关联法“的算法计算。 2. 过去,纳税人有可能可以在仅拥有相关专利的条件下获得“创新盒子“税收优惠。然而,此情况有所改变。自2017年1月起,只有持有荷兰企业局开出的研发声明(“WBSO-verklaringen”)的企业才有资格获得“创新盒子“税收优惠。 3. 新政策还将纳税人区分为小额和大额纳税人。大额纳税人是指每年全球销售额超过5000万欧元的公司。除此之外,这些公司与知识产权相关的净利率每年必须超过750万欧元。另一方面,小额纳税人是指过去五年中每年平均营业额少于5000万欧元且知识产权收入低于750万欧元的公司。 这对荷兰企业有何影响? 这次的政策改革可以影响到目前在财务和行政上都受益于“创新盒子“政策的公司。对于小额纳税人,如果他们只拥有专利而不是荷兰企业局开出的研发声明,就不能再获得”创新盒子“税收优惠。这种情况可以通过申请研发声明来预防。对于大额的纳税人,由于他们不仅要提供研发声明,还需要提供专利或专利等价证明,”创新盒子“税收优惠的获取将收到更多限制。这意味着大额的纳税人将无法为没有专利的创新业务申请税收优惠。此外,由于较大额的纳税人和税务机关必须遵守交易法,从2017年1月起,税务机关与这些公司之间的原有税务协议变为无效,这意味着大额的纳税人将无法从这些协议中受益了。 讨论 如果您想了解更多有关“创新盒子“政策改革的信息,或者您对这一改革对您公司的影响有任何疑问,请与我们联系。 ...

在荷兰开展业务 在国外经商通常要处理不熟悉的立法和条例,不同的文化,更多的莫过于一门外国语言。这也说明了在国外经商存在着无限多的可能和机会。在财政,立法和监管上存在的各种机会,在地理位置,基础设施和文化上的特殊性,使荷兰成为为一个让国际投资方非常感兴趣的国家。 MPR会计师事务所为正在计划业务,或者已在荷兰开展业务的公司提供咨询和支持服务。我们的专业人员将帮助您确保在荷兰的商业设置得到良好建议并做好充分准备。通过评估您在荷兰开展业务的计划,我们将与您一起探讨您的期待和要求。此外,我们也将分析您的计划应如何融入目前的法律结构和业务形式。 在此之后,根据您的计划和愿望,我们会在国内(国际)会计和税务法律方面给您提供建议。我们的专业团队在国际事务方面有丰富的专业知识,并说流利的荷兰语,英语和中文,我们每一位员工每天都充满热情地致力于国际商务事业。这是您首选MPR会计师事务所为合作伙伴的关键因素。 我们将提供您与荷兰人交易的技巧,并指出微妙的文化差异。我们会为贵公司在荷兰开展业务涉及的各个方面做好准备。 如果您在荷兰设立公司,请看以下需知: 1. 选择公司结构(法律形式) 在荷兰的新公司必须选择一定的法律形式来运行业务。该法律形式将决定负债和税务方面的责任。以下法律形式(具备或不具备企业法人资格)存在于荷兰立法之下。 个人独资企业 有限合伙 共同公司下的伙伴关系(合伙VOF) 伙伴关系 个人有限责任公司 公共有限责任公司 基金会 协会 一个无法人资格的个人以某法律形式开展业务,他将以他的私人资本承担该公司的债务责任。通常这不适用于具有法人资格的法律形式。我们将协助您设立公司选择的形式,并协助申请执照和各种经营许可证(如适用)。 2.在贸易注册处注册 在荷兰的所有企业(包括外国公司的分支机构)必须在商会的商业登记处注册,注册时间必须是在开始营业前一个星期到开始营业后一个星期这段时间内。不具备法人资格的法律形式必须亲自访问商会。民间法律公证员将安排注册所有法律形式的法人资格。注册后,公司将收到一个商会号码。法人实体和伙伴关系也会得到一个法人实体和伙伴关系的识别号码。如果您的企业由几个分支组成,每个分支将获得一个唯一的12位数字的分支号码。在荷兰,企业有责任在发出信件,电子邮件,传真信息,报价,订单,发票以及在网上,注明企业的商业名称和商会注册号。 3.在税务总局注册 税务及海关总署利用商会信息确定哪些税项是适用的,其中包括: 所得税 营业税 企业所得税 工资税 在注册后的数个星期,税务及海关总署会发出一封信,信中概述了相关信息和网上登录税务服务。在大多数情况下,增值税号码和报税申请表也将在五个工作日内发送。单独申请增值税号码是没有必要的。企业有责任在所有发票上注明增值税号码。 4.保留账目记录 在荷兰,企业在法律上有义务保留账目7年,并保留与不动产相关的数据10年。此义务也适用于一个企业在某期限内停止交易的情况。这个财务保留义务适用于书面和电子两种版本的管理。这些账目是办理退税的基础。对于在不具备法人资格的法律形式下经营的创业者,记录工作小时数也是必需的(即使是在公司正式落成之前工作的小时数), 因为这一数字将决定你的公司是否有资格申请某些所得税的免税额。公司正式开始前的业务所产生的费用可能记作经营开支。这些帐户必须满足的各种要求:例如,对于营业税,企业必须保持一个记录,记录发票的支付和发行,或者是你的收入和支出,或者是进口量和出口量,以及进口或出口是否涉及欧盟成员国和非欧盟国家。一些特别的要求也适用于发票和商业信函。此外,企业必须保持比如收据,银行对账单和公司日程记录达7年时间。发票的必须满足一定的法定的要求。企业在法律上有义务在全部发票上注明一些基本细节,如增值税号码,增值税金额和发票日期。发票也必须按顺序编号。不符合这些要求的发票,需加以纠正。这对于营业税(增值税)是非常重要的,因为如果发票不符合要求,公司的客户(适用于B2B企业合作伙伴)将无法享受增值税减除。给其他欧盟成员国提供商品或服务的企业也必须提供他们的客户的增值税号。此外,他们有责任明确指出何时提供了何种商品或服务。 5.税务 在荷兰与商务相关的税种有企业所得税,工资所得税,股息预提税和增值税。 企业所得税 如果企业通过公司或公司的分支机构在荷兰开展业务,他们可能需要缴纳企业所得税。企业所得税是在个人有限公司(BV) 或者公共有限公司 (NV) 所得利润上征收的。如果荷兰税务和海关总署认为某些特定基金会或协会属于企业,那么这些企业也必须缴纳企业所得税。在国外注册的公司,如果公司的收入是来自荷兰,可能亦需缴纳企业所得税。目前的企业所得税,如小于等于20万欧元,税率是20%; 超过20万欧元,税率是25%。亏损与之前年份相抵,只能与前一年的利润相抵,不能与之前两年或以上的年份相抵;亏损与向后年份相抵,期限不能超过九年。 收入税和医疗保险费 一个在荷兰设立的永久分支的企业在荷兰有义务缴纳所得税。在某些情况下,这一义务也适用于在荷兰获取收入的外商投资企业。如果你的企业在荷兰境外,但是你在荷兰有收入,承担所得税的企业必须报税。时间和这些税款具体取决于业务的性质和位置。三种类型的收入类别(“Boxes”),每一个都有自己税率: Box I: 来自就业和自置居所(根据工资水平可能退税)的应纳税所得额; Box II: 来自企业所有权(包括部分企业的所有权)的应纳税所得额; Box III: 来自储蓄和投资的应纳税所得额。 Box I的税率涵盖了四个渐进的层次,税率为36.55%到52.00%;Box II的税率为25%,Box III 的税率为1.2%。 营业税(VAT) 在荷兰经营的企业必须缴纳营业税(即增值税,在荷兰称为“omzetbelasting”或“BTW”)。这也适用于在荷兰独立运作的常设机构。法律形式(如个人有限责任公司或公共有限责任公司)与增值税的缴付无关。从客户端收集的增值税都必须转到税务及海关总署。向供应商支付的增值税可以从收集的增值税中抵扣。本质上,公司在购买价格(包括成本)和销售价格之间的差额上缴纳增值税。必须为支付的所有款项和所有的额外费用计算增值税。 这也包括派遣费用,差旅费,电话费,包装费(存款除外)和类似的东西。 股息税 如果一个公共有限责任公司或个人有限责任公司获得了利润,公司可能会分配一部分利润给股东。这样的分配通常是以股息的形式。派发股息的公司必须预扣股息税,并给荷兰税务和海关总署缴税。股息税率目前为25%,然而,有许多豁免可以申请,如欧盟母子公司指令。 工资税 在荷兰有注册办事处并聘请员工的公司,会从员工的工资中扣除工资税。在某种情况下,即使其注册办事处在另外一个国家,公司也必须扣除工资税。工资税包括所得税和社会保险费。每个企业都必须定期在网上提交一个或多个征税类型的报税表。个人所得税和企业所得税报税表需要每年递交,前者于4月30日前递交,后者于6月1日前递交。至于营业税,企业必须以每年,或每月,或每季度为频率提交纳税申报表。企业可以通过网站在线发送纳税申报表给税收和海关总署,具体登录数据会会在商会注册以后不久发出。如果企业预见他们不能及时提交报税表,这种情况下,公司可以要求延期。报税表必须在最后提交日前递交,未准时提交将被罚款。我们很乐意在任何方式帮助您的纳税申报。 6.员工 聘用人员的企业将不得不面对政府的各种规则和法规。MPR会计师事务所已制定了一套指南,你可以用它来确定公司的义务。 然而, 请务必注意这仅仅是一个指导方针,其他一些义务也可能适用。 I.招聘 公司有责任在欧洲经济区和瑞士招聘人员。公司必须证明他们在欧洲经济区无法找到合适人员,才能允许招收来自其他国家的人员。 II.员工的身份验证和注册 企业在所有员工入职以前,必须以身份证明文件正本验证员工的身份。身份证明文件的副本必须保存在公司的记录里。 III.申请工作许可 (如适用) 若公司想雇用的人不是来自欧洲经济区或瑞士,或人员是来自罗马尼亚或保加利亚,公司必须为其员工在公共就业服务部门申请工作许可证。特殊规则适用于知识型员工。 IV. 为外籍员工寻找住宿 公司有责任为持有工作许可证来荷兰工作的员工找到合适的住宿。公司应尊重在市区内居留的相关规则。 V.  在税收征管部门注册为雇主 公司在第一次聘用人员必须在税务及海关总署注册为雇主。税务及海关总署将发送必要的表格,以履行适用的工资税义务。 VI.员工的税号和社会保险号码 没有一个荷兰公民服务号码的外籍员工必须给公司提供税号和社会保险号码。外籍员工他们自己需要向税务及海关总署申请这些号码。 VII. 聘用合同 雇员的工资在雇佣合约上是明确指出的。该合同还必须表明集体劳资协议是否适用,并概述工作时间和休息时间。它必须也包含雇员退休金计划的安排。 VIII. 最低工资及假期津贴 荷兰法律有法定的最低工资及假期津贴。这适用于所有员工,包括临时的工人,可灵活安排工作的员工和外籍人员。 知识型员工 如果符合下列条件之一,外国知识型人员可豁免申请工作许可。 来自瑞士或欧洲经济区的知识型人员,除保加利亚和罗马利亚人员例外。 知识型员工将收到的总收入超过54,951欧元(30岁或以上雇员)或40,280欧元 (30岁以下的雇员); 这是从2016年起的金额。 知识型员工是一个受资助的科学家,一个客座讲师或一个欧盟的交流计划参与者。 知识型员工是一个大学讲师,博士研究生,博士后候选人或要进行培训成为专家的医生。 在荷兰读书,或者在少于一年前于荷兰大学或应用科学大学毕业的知识型员工。这些人员的起薪至少达到28,875欧元。   免税人员(30%  ruling) 雇主和雇员可能有资格享有荷兰税务和海关总署的30%免工资税的附加优惠。这个计划设计来方便公司提供他们的知识型员工最多高达30%的薪金免税额。此款项是专为域外费用(如双倍住宿费用和在荷兰生活的附加费用和开支)而设的。雇主必须从荷兰税务和海关总署申请并要求裁决,便能与员工一起使用30%的薪金免税政策。如果雇员享有30%薪金免税优惠,用人单位可以支付他最高达薪金的30%,...

公司设立 在荷兰设立公司有很多不同途径,如果国际公司希望建立一个分公司,最常用的两个方法是设立: 荷兰法律的实体(Besloten Vennootschap”有限私人责任公司”是最常用的) 外国法人的分公司 对于为客户设立分支机构和荷兰的法律实体公司,我们的专业人士拥有相当丰富的的经验。我们负责跟公证员的洽谈等工作,同时帮助公司开设银行账户,协助在商会注册并申请公司的增值税和其他税务号码。 如果您希望成立一个Besloten Vennootschap (BV) 的法律实体公司,我们将为您提供BV公司章程的英文翻译文件, 以及BV或分支机构在商会注册的英文摘要。 值得您注意的是:所有的实体均有其优点和缺点。下面为您提供每个实体类型的明细:   荷兰法律的实体 – 有限私人责任公司(BV):  股东负有有限责任 如果启动时有亏损,股东没有税务减免 企业所得税是在全球总收入征收上的(税务条约避免了双重征税) 利润的分配要缴付股息预扣税 母公司-子公司指令和税收协定通常会提供税务豁免 至少有一名董事 符合财务报表的申报要求(限量版,每年一次) 从2012å¹´10月1日起,Flex BV Act 已减少了复杂的设置程序,简化了对“BVs(法律实体)”的法定规则,并在治理结构上对这种类型的公司提供了很大程度的灵活性。对资本的保护和对债权人的保护规则已变得更加灵活: 18,000欧元的最低股本的规定已废止。如果至少有一股拥有投票权的股份为BV公司以外或者BV公司的附属公司以外的股东持有,这样就已经符合规定了。 撤销了对BV注册成立时,如果股份是现金形式支付,申请方必须提交银行对账单的要求。 在非现金出资的股份的情况下,不再需要提交核数师的声明。但是,如果是由BV创办人或者管理董事会成员出资,申请方仍需提供对这笔资金的描述。荷兰民法(NCC)第2:9条规定:董事会成员仍有责任确定资金的价值是至少等于付款义务的。 BV公司将被允许以欧元以外的货币命名其股本。 将不再需要在公司章程上指定公司的法定资本。至少有五分之一的法定股本须予发行的规定同时被废止。 在缴付股本时,公司在订立协议上有更多的自由。 荷兰民法(NCC)第2:204c条中的 "nachgründungsregeling" (自BV公司在商业登记处初始注册两年内,对BV与其创始人,或与其股东之间的交易的额外要求)已被取消。 荷兰民法(NCC)第2:207c条“公司自有的用于购买股份或给第三方提供的财政援助的备付资金”也已被废止。 BV 公司以自己的能力购回其本身股份的各种限制已被取消。 对BV公司减少资本的程序要求已被废止。 对支付股息及分派储备的某些具体限制将被解除。   对股东分配的新规则如下: 基本原理是分配决定必须由董事会批准,但是如果确切知道或者经过合理预测,股东分配以后,BV公司将无法继续支付其应付的和其到期的债务,董事会必须拒绝批准。如果在进行分配后,BV是无法继续支付其到期应付的债务,而董事会会员在分配的时候已经知道或应该合理预测到这种情况,他们将承担由分配不当导致的连带责任赔偿,加上从分配之日算起按照法定税率计算的利息。 某一方在收到分配时知道或者应该预见到分配以后,BV公司将无法继续支持其到期债务和应付债务,收到分配的一方将对BV承担分配产生的差额补偿。由收到分配方支付的最高赔偿额将等同于他/它收到的款额或同等价值,加上从分配之日算起按照法定税率计算的利息。 同样的规则也适用于股票回购和减资。   对BV公司内部决策的放松规则如下: 如果所有拥有会议权力的人通过电子或其他方式都表示同意,决议在没有举行会议的情况下仍可通过。 现在可以在荷兰境外举行股东大会。 现在可以相对容易地为个人股东定制投票权的分配。公司可以发行每股有复数投票权股份,即一股可占有多个投票权,这对合资企业和家族企业特别有用。 现在可以发行无投票权的股份。 现在可以发行无分享利润权利的股份。   外国法人的分支机构: 易于设立和关闭 被看作是总部在荷兰的一个部门,但被视为一个在荷兰独立的纳税单位 启动损失很可能在所有者本国可申请税收减免 ...